加工贸易企业关务风险海关如何稽查?企业如何规避?
本文节选自 《中国财关税论坛》
2009年对于加工贸易企业，尤其是东莞的加工贸易企业来说是非同寻常的一年，经济危机不断向实体经济入侵，政府部门的各种行政干预（增值税改革等新政不断推出）等都给加工贸易企业带来了前所未有的困境。最近黄埔关区更是加大了对企业的稽查力度。另一方面，企业可以直接了解海关最新变化的渠道少之甚少，直接造成企业的经营运作与海关监管的脱节，目前大部分加工贸易企业经不起海关的稽查已是行内的共识，企业了解关务风险、海关查厂的背景、常用的方法及如何应对海关查厂是广大加工贸易企业的共同心声。
为此，根据政府部门的最新政策及海关稽查的习惯做法特推出了《加工贸易企业关务风险稽查与规避》。主要目的：让企业认识关务工作的重要性、关务风险，解悉海关稽查的内容、手段，讲述企业如何应对海关的稽查，提升企业关务管理水平，真正实现企业繁荣和持续发展，最终达到“政企双赢”。
一，关务工作具体指哪些？关务风险的种类有哪些？
1、关务工作：具体指与国家进出境管理机关----海关有联系的一切工作，包括了进出境申报工作（事前工作）；通关工作（事中工作）；后续关理（事后工作，也是最难最重要的工作）；
2、关务风险的种类：
A、核销风险：金额倒挂；超期核销；
B、保税料件灭失或盈余：
C、直接进出口申报错误：
D、内销货物价格与申报不符：
E、深加工结转违规操作：未在规定的时间内报关；超转；空转；
F、企业的账簿及单证设置及使用不规范；
G、单损耗申报不实；
H、未按规定开展外发加工；
二：海关稽查内容及企业存在的风险?
1、海关稽查的主要原因、内容及稽查流程；
（1）、稽查的内容：
A、企业的法人、经营情况等与备案是否一致？
B、保税料件与非保税料件是否分开保管？是否存在灭失、倒卖、串换等情况？
C、保税进口设备是否按规定使用？是否私自处理保税监管设备？
D、企业物流账簿、单据是否按规定设置？是否正确使用？
E、企业备案的单损耗申报是否正确？
F、深加工结转是否按规定进行，有无有效的关封？是否存在空转、超转的情况？
H、企业有无外发加工业务，是否得到批准？
（2）、海关稽查时应该准备的资料：
海关查厂一定会要求当日实际库存数（指保税货物部分）及执行中合同余额数。
其他资料如下：
A、仓库盘点表（当日及上月底盘点表）：
a、仓库库存应含原材料、成品、半成品、不良品（材料、成品、半成品）。
b、车间库存应含原材料、成品、半成品、不良品（材料、成品、半成品）。这时海关有可能会令将成品及半成品换算为原材料。
B、关务转厂记录表：
a、收货未结转：海关会要求详列供应商及具体某种料件品名。
b、已结转未收货：海关会要求详列供应商及具体某种料件品名。
c、内购原物料数量不属于海关监管的范围，不须提供给海关。
C、相关的账簿及单证：
a、物流帐帐册：原材料帐；产成品帐；边角料帐；委託（受託）加工帐；原材料耗用情形记录；收货转厂记录表； 送货转厂记录表。
b、单证：原料入仓库；原料出仓单； 领料单；订单、生产令或生产通知单； 成品入仓单；送（出）货单；退货单；委外加工送货单、成品返回入库单、边角料入库单等。
c、内购料件、产品其记帐帐册如有分开设帐不用提供。
（3）、海关稽查中发现最多的问题有哪些？
A、转厂违规操作：超转、空转、串换等；
B、擅自外发加工；
C、擅自处理边角废料、残次品等；
D、加工贸易保税料件无故短少；
（4）、稽查的流程：
A、事前三天通知，但一般地，海关通知到、人也到；
B、到厂后与企业负责人座谈，了解企业的经营状况、基本情况等；
C、分组，按稽查目的对企业单证及账簿的设置、使用情况；保税料件、设备；财务等进行稽查；
D、对稽查的标的由企业人员确认；
E、移交稽私科处理；
2、实务上引发海关关员下厂稽查的状况：
A、例行性的下厂稽查
－此举是日常管理手段之一，有时会设定某种条件再透过计算机软件进行抽查。
B、因生产合同和进出货异常
－例如发现企业生产合同经常性的延期核销、进口料件和出口成品产生较大不平衡、合同的余料过多、结转数量过大等情况都会认定为有异常的嫌疑，关员通常往上请示后就会下厂稽查。
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一、如何规避证书挂靠风险
我想大家都听说过一句话：“股市有风险,投资需谨慎”。其实不止股市，任何投资都是带有一定的风险性的，只是我们应该如何去规避风险？如何控制风险？如果控制不到，那我们投资前，怎么做，才能将风险系数降到最低，这个是我们需要考虑和注意的重点！
单说我们建筑行业的证书挂靠，同样存在风险，那我们该当如何去做呢？我想有证书的朋友们，肯定多多少少都有去了解过挂靠的一个流程，挂靠的价格，挂靠有什么样的风险，变更注册的朋友或许会更加了解！其实只要我们了解了这些问题，挂靠是一个非常不错的副业，或者说是兼职，因为你了解透彻后，不用担心会有什么样的风险，也不用去企业坐班工作，并能获取丰富的资金报酬，何乐不为呢！！
那到底如何避免风险呢？小编在此与大家分享一下个人见解！建筑行业资质基本可分为两大类，一类施工资质，一类设计资质！鉴于之前，有很多朋友问我，说证书挂靠施工企业，安全系数不高，风险会比较大，设计企业应该会好一些。小编在此澄清一个误区：并不是说施工企业挂靠，风险会大，其实并非如此，如果自己没有规避好，不管是什么证书挂靠，或者说是挂靠在什么性质的企业，风险都会同样存在。例：一级建造师挂靠在施工企业，持证人所需要做的如下：其一、了解企业（包括硬件设施、注册资金、企业信誉等），其二、了解合同（合同很重要，看清里面的所有条款，合同可以说是双方合作的钮扣，通过合同条款，自己要感觉一下万一发生合同上述情况，你的责任与义务是什么，如果只是挂证，那么注册章必须由持证人亲自保管，如果后期需要出任项目经理，持证人最好能先了解一下项目工程，然后再重新制定合同），其三、了解注册流程（如果企业实力不错，合同也已敲定，那么接下来就是一个办理注册的程序，自己可以先了解这个流程，一步一步是如何操作的，这样会节省很多时间与精力，从而达成早日注册成功的目的）！
有证的请联系本人：18861139154 邓小姐 QQ2853298565
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